专家演讲 | 梁启源：因应国际净零与碳关税之碳定价策略

本文根据台湾“中央”大学管理讲座教授，台湾21世纪基金会能源研究发展中心召集人梁启源在“2023两岸碳中和论坛”上发表的主旨演讲《因应国际净零与碳关税之碳定价策略》内容整理，以飨读者。

一、国际净零趋势

目前已经宣布净零目标的国家和地区，大概占到全世界88%的温室气体的排放量，92%的国内生产总值，接近9成的世界人口。

二、欧盟碳边境调整机制及影响

今年10月，欧盟的碳边境调整机制 (CBAM)将进入过渡阶段，并于2026年正式启动。首批列管的产品包括水泥、肥料、钢铁、铝、电力、氢和若干钢铝的中下游产品，以直接排放为主，另外包括小部分像钢铁、铝产品的间接排放。

这些列管产品如果出口到欧盟，必须要提供碳排，还有原产国缴纳的碳价证明等相关资料。未来支付的碳税、碳定价方面，大概要参考欧盟的碳交易市场拍卖的价格，目前欧盟碳排放交易价格大约为每公吨90~100欧元。

未来会采用欧盟碳排放交易机制（ETS）与欧盟碳边境调整机制（CBAM）双轨并行，欧盟内部还是用碳排放交易制度，非欧盟可能会用碳边境调整机制。

台湾在2019~2021年出口到欧盟的比重大概占到出口总额的7%。出口到欧盟的最主要产品第一是电子零组件，第二是运输工具，第三是钢铁及其制品。

对台湾来讲，受欧盟碳边境调整机制影响最大的出口产品是钢铁。台湾对欧盟出口钢铁大概占钢铁出口总量的近15%，肥料和铝次之。

三、国际碳定价工具

国际碳定价的工具包括强制性和自愿性。强制性有两大类，一个是碳税费及碳排放交易。自愿性包括碳信用抵换和企业内部的碳定价。

（一）强制性碳定价机制：碳税及碳排放交易机制

目前，实行碳税、碳排放交易制度，在国家层级大概有41个，地方层级有34个。碳税机制系统共计有39个，碳排放交易机制系统的共计36个。从占温室气体排放量来看，碳税机制系统大概为1‰，碳交易机制系统大概为3.1%。在碳税及碳排放交易机制价格方面，目前各国的碳价大概介于0.08美元/吨-156美元/吨之间，涵盖不同的部门。例如最高的乌拉圭碳税中只限于汽油的征收。如果要达到《巴黎协定》，实现升温2℃，全球的碳价（包括碳税或者碳交易价格）到2030年将达到每顿61-122美金。

2018-2023年，碳交易市场价格位列前三位的分别是欧盟、中国大陆、韩国。从趋势可以看出，全球碳价水平约有半数持续走高，1/3维持原有碳价，少于15%的碳价价格下滑。2023年2月，欧盟排放交易价格突破每吨100欧元，韩国碳交易市场价格已与中国全国碳交易市场价格相近。

（二）自愿性碳定价机制：碳信用抵换

台湾参考联合国CDM（清洁发展机制）方法学，推动温室气体抵换的专案制度，目前已经核发的额度大概是2378万吨，已经注销额度有682万吨，剩余额度大概1696万吨。可用于能源密集或能耗产业投资的碳抵换。另外民间独立机构的GS（黄金标准）或者是VCS（自愿减排核证标准）也有一些机制。

（三）自愿性碳定价机制：企业内部碳定价

目前全世界范围，到2020年已经实施内部碳定价的企业数量，美国120个，日本118个，中国台湾34个，中国大陆11个。而2020年已经实施或未来两年内计划实施内部碳定价的企业，中国台湾是128个，中国大陆是202个。

企业制定碳定价的主要的目的，第一是刺激低碳投资，第二是提高能源效率，第三是改变内部的行为。决定碳定价最多的是用影子价格。碳定价基本包括碳价格的水准、温室气体排放的范畴、企业部门的影响和发展历程。

决定碳定价大概有几个步骤：首先考量外部的判定价格水准，包括国内外的碳价格，同业的碳价格水准，再经过企业内部的讨论，确定能有效鼓励低碳投资的碳价格水准，然后以数学模型分析碳价格水准。

当然还要考虑到企业内部行为的影响，可以用一些范畴对这些影响因素做评估，以此来决定企业内部的碳定价。

四、两岸碳定价工具

台湾的碳定价刚要起步，包括碳费、温室气体排放的揭露（上市公司必须要揭露温室气体的排放量），碳权交易所。大陆2014年开放地方碳交易市场，2021年开放全国碳交易市场。

对于一般企业，台湾在2023年1月10日通过“气候变迁因应法”，明确2050年经营排放目标，分阶段来征收碳税，第一个阶段对于年排放量2.5万公吨二氧化碳当量的“排碳大户”征收碳汇，包括钢铁、水泥、半导体等287家业者。另外也允许企业提出“自主的减量计划”，如果提出自住的减量计划，可以适用碳汇的优惠汇率。2022年9月26日，台湾“金管会”发布“绿色金融行动的方案3.0”。2022年12月8日，“金管会”发布“永续经济活动认定指引”，鼓励企业自愿揭露营运主要经济活动符合指引的情形，并鼓励金融机构参考该指引进行投融资评估，积极与企业议合。

对于上市上柜企业，2022年3月3日台湾金管会正式启动“上市柜公司永续发展路径图”：自2023年起分阶段推动，钢铁、水泥自2023起揭露。揭露的范围基本包括温室气体的直接的排放和能源的间接排放。目标是在2027年全体上市上柜公司完成温室气体的盘查，且与财务报表的范围一致。在2029年，全体上市上柜公司完成温室气体盘查查证且与财务报表范围一致。

台湾的碳权交易所预计今年7月底或8月初成立，主要的营业项目包括碳权交易、咨询和宣导，可以说还在起步阶段。但是台湾早在马政府时代就有课征碳税的规划，名 为“能源税”，它是以单位热值含碳量来课征。方法是以渐进的方式适时来推动碳税。

为了避免对于经济的冲击，并且增加政治的接受度，我们实施了一些税务改革。包括将油品货物税、汽车燃料使用费并入碳税。减免汽车跟水泥以外货物税、娱乐税和印花税。提高个人所得税免税额。对低收入户给予能源津贴。分担企业提供员工的社会安全支出，以增加就业。对于减碳绩效良好的厂商给予奖励。开展温室气体减量的研发及政策研究。必要时到国外购买碳排放权。

按照我的估计，如果就目前的能源价格，包括煤炭、汽油、柴油等。这里以煤炭为例，如果碳税用每顿64美元来计算，调幅大概会上涨57%，二氧化碳的排放大概可以减少25%。

碳税的实施有两种方式：一步到位或者用10年时间逐步渐进。对比来看，两种方式对于减排的目标达成差异不大，但渐进方式对于物价的冲击力可以减半。当然，如果有减税的配套措施，对于经济的冲击可以降低。

中国大陆方面，地方碳交易市场2014-2021年，七省市碳交易市场交易量占比最高为广东，第二是湖北，平均分别为34.9%及32.6%，以下分别为深圳 (11.58%)、上海 (7.37%)、北京 (6.58%)、天津 (4.29%)及重庆 (2.69%)。价格来讲，最高点为深圳，为每公吨人民币122.97元（约18.3美元），最低为重庆，每公吨人民币1元（约0.15美元）。

全国性的碳交易市场，主要以发电业为主，约占2019-2020年大陆温室气体排放量的44%。交易市场包括挂牌协议交易（单笔买卖申报数量在10万公吨以下） 和大宗协议交易（在10万公吨以上）两种，其中2021年大宗协议成交量占83%，挂牌协议交易量则占17%。

五、政策建议与两岸合作

建议台湾和大陆都可以考虑碳税和碳交易两制并行。碳税需要有税收优先的使用的配套，就像前面提到的减税配套措施。实行两制并行比较符合世界的潮流，目前全球纯粹实施碳税的国家有28个，实施碳交易的国家有20个，同时实施碳税和碳排放交易的有21个国家，所以实施两制并行，从国家比上来看实际上是主流。

实施两制并行的原因主要是碳税和碳交易各有优缺点。比如从影响范围看，碳税的影响范围比碳排放交易的影响范围大，因为碳排放交易只适用于像电业、基本金属业、非金属矿物化工业等能源大用户，比较难要求其他产业交易，也难要求移动的污染源进行交易。而碳税可以影响所有大小用户，包括固定污染源和移动污染源,交通运输也可以纳入进来。而且碳税有个好处，政府有税收，可以做一些税制改革。

所以两制并行的好处就是让所有大小能源用户都参与进来，让固定污染源、移动污染源都参与进来，这样减碳效果才显著，更容易实现双碳目标。

未来，两岸产业发展有很多合作机会，包括节能产品，储能，再生能源，核能的发展，还有像核废料的处理，新型核电技术，氢的应用，碳捕捉封存，智慧电网，碳盘查验证能力的建构，还有碳交易市场的建立跟合作，能源转型跟经营政策的研究的交流等。

（本文图片来源于演讲嘉宾PPT）

2023年7月7日，由清华大学两岸发展研究院、清华大学碳中和研究院和台湾21世纪基金会共同主办“2023两岸碳中和论坛”在清华大学举行。本次论坛以“碳权经济合作与发展”为主题，来自两岸的百余位专家、学者和企业家参会，就推动两岸低碳经济发展、碳权市场建设等议题展开交流讨论。